Les deux côtés du calcul
Une preuve de réserves se rapporte à une date précise. Comparez les actifs et les dettes envers les clients pour chaque monnaie ; un total en dollars peut masquer des écarts.
Ce que prouve Merkle
La preuve de Merkle permet de vérifier que votre solde figure dans l’ensemble publié sans dévoiler les autres comptes. Elle ne prouve pas, seule, que tous les clients ou toutes les autres dettes y figurent.
Lire le taux de couverture
Couverture = actifs admissibles ÷ dettes clients incluses. 120 % signifie 120 unités d’actifs pour 100 unités de créances incluses à cette date, sans démontrer que ces actifs sont libres de toute charge.
Exemple hypothétique de couverture
Modifiez uniquement les actifs supposés gagés. Ce ne sont pas des données réelles.
Lire cette comparaison
La première barre inclut tous les actifs déclarés. La seconde soustrait le gage hypothétique. Sans preuve des charges réelles, cette seconde valeur reste inconnue.
Exemple : 120 unités d’actifs pour 100 unités de créances. Le gage est hypothétique.Les questions en suspens
La situation peut changer entre deux relevés. Emprunts, actifs gagés, produits exclus et autres dettes peuvent échapper au rapport. La PCAOB rappelle qu’un tel rapport n’est pas un audit des états financiers.
Huit vérifications
- 01Vérifier les dates du relevé et de publication.
- 02Lister monnaies, produits et entités couverts.
- 03Comparer actifs et dettes par monnaie.
- 04Vérifier l’inclusion de votre solde si possible.
- 05Examiner contrôle des portefeuilles et charges.
- 06Lire le mandat et la conclusion du vérificateur.
- 07Chercher les états financiers et autres dettes.
- 08Recommencer lors de nouveaux rapports.
Sources primaires
Le périmètre varie selon les plateformes. Cet article ne certifie la solvabilité actuelle d’aucune société.