สองด้านของการคำนวณ
รายงานเงินสำรองเป็นภาพ ณ วันหนึ่ง ควรเทียบสินทรัพย์กับหนี้สินที่มีต่อลูกค้าในเหรียญเดียวกัน ยอดรวมเป็นดอลลาร์อาจซ่อนส่วนที่ขาดอยู่
หลักฐานเมอร์เคิลพิสูจน์อะไร
หลักฐานเมอร์เคิลช่วยตรวจว่ายอดของคุณอยู่ในชุดข้อมูลโดยไม่เปิดเผยบัญชีอื่น แต่ไม่ได้พิสูจน์เองว่ารวมลูกค้าทุกคนหรือหนี้อื่นทั้งหมด
อ่านอัตราความครอบคลุม
อัตราครอบคลุม = สินทรัพย์ที่ใช้ได้ ÷ หนี้สินที่มีต่อลูกค้าที่รวมไว้ ตัวเลข 120% คือสินทรัพย์ 120 หน่วยต่อสิทธิเรียกร้อง 100 หน่วยในวันนั้น ไม่ได้ยืนยันว่าสินทรัพย์ไม่มีภาระผูกพัน
ตัวอย่างอัตราครอบคลุมสมมติ
ปรับเฉพาะสินทรัพย์ที่สมมติว่าติดภาระ ไม่ใช่ข้อมูลของตลาดจริง
วิธีอ่านการเปรียบเทียบ
แท่งแรกใช้สินทรัพย์ที่รายงานทั้งหมด แท่งที่สองหักส่วนที่สมมติว่าติดภาระ หากไม่ทราบภาระจริง จะคำนวณอัตราหลังหักภาระจากรายงานเพียงอย่างเดียวไม่ได้
ตัวอย่าง: สินทรัพย์ 120 หน่วย หนี้ 100 หน่วย การติดภาระเป็นเพียงสมมติฐานคำถามที่ยังค้างอยู่
สถานการณ์อาจเปลี่ยนระหว่างวันรายงาน สินทรัพย์ที่ยืมหรือจำนำ ผลิตภัณฑ์ที่ไม่รวม และหนี้อื่นอาจไม่ปรากฏ PCAOB เตือนว่ารายงานนี้ไม่ใช่การตรวจสอบงบการเงิน
ตรวจสอบแปดขั้นตอน
- 01ตรวจวันเก็บข้อมูลและวันเผยแพร่
- 02ระบุเหรียญ ผลิตภัณฑ์ และนิติบุคคลที่รวม
- 03เทียบสินทรัพย์กับหนี้แยกตามเหรียญ
- 04ตรวจการรวมยอดของตนหากทำได้
- 05ตรวจการควบคุมกระเป๋าและภาระผูกพัน
- 06อ่านขอบเขตและข้อสรุปของผู้ตรวจ
- 07หางบการเงินและหนี้อื่น
- 08ตรวจซ้ำเมื่อมีรายงานใหม่
แหล่งข้อมูลต้นทาง
ขอบเขตรายงานต่างกันในแต่ละแห่ง บทความนี้ไม่รับรองความสามารถชำระหนี้ปัจจุบันของบริษัทใด