Hai phía của phép tính
Báo cáo dự trữ phản ánh một thời điểm. Hãy đối chiếu tài sản và nghĩa vụ với khách hàng theo từng đồng tiền; con số gộp theo đô la có thể che khuất chênh lệch.
Merkle chứng minh gì?
Bằng chứng Merkle cho phép kiểm tra số dư của bạn nằm trong tập dữ liệu công bố mà không lộ tài khoản khác. Nó không tự chứng minh mọi khách hàng hay các khoản nợ khác đã được tính.
Đọc tỷ lệ bảo đảm
Tỷ lệ bảo đảm = tài sản đủ điều kiện ÷ nghĩa vụ khách hàng được tính. 120% nghĩa là 120 đơn vị tài sản cho 100 đơn vị nghĩa vụ với khách hàng vào thời điểm đó; không chứng minh tài sản không bị cầm cố.
Ví dụ giả định về tỷ lệ
Chỉ thay đổi lượng tài sản giả định bị cầm cố. Không phải dữ liệu sàn thực.
Cách đọc so sánh
Cột đầu lấy toàn bộ tài sản công bố. Cột sau trừ phần giả định bị cầm cố. Nếu không biết phần cầm cố thực, không thể tính cột sau từ báo cáo.
Ví dụ: 120 đơn vị tài sản và 100 đơn vị nghĩa vụ với khách hàng. Phần cầm cố là giả định.Những điều còn thiếu
Tình hình có thể đổi giữa các kỳ. Tài sản vay mượn, tài sản cầm cố, sản phẩm bị loại và khoản nợ khác có thể không xuất hiện. PCAOB lưu ý đây không phải kiểm toán báo cáo tài chính.
Tám bước kiểm tra
- 01Kiểm tra ngày chốt và ngày công bố.
- 02Liệt kê tiền, sản phẩm và pháp nhân trong phạm vi.
- 03So tài sản với nghĩa vụ theo từng đồng.
- 04Xác minh số dư của mình nếu có công cụ.
- 05Tìm hiểu quyền kiểm soát ví và tài sản cầm cố.
- 06Đọc phạm vi và kết luận của bên kiểm tra.
- 07Tìm báo cáo tài chính và khoản nợ khác.
- 08Kiểm tra lại khi có báo cáo mới.
Nguồn tham khảo
Phạm vi khác nhau giữa các sàn. Bài viết không chứng nhận khả năng thanh toán hiện tại của bất kỳ công ty nào.